(一)财务报告编制制度
为了加强财务管理,全面掌握财务状况和业绩,准确及时地反映本基金会的财务状况,综合分析、平衡本会的经营情况,为理事长决策提供依据。根据相关规定,结合隆昌教育基金会实际,制定本制度。
一、编报单位:四川省隆昌教育基金会
二、会计报表的种类和格式
1、资产负债表月报
2、业务活动表
3、教育基金会有关业务活动情况
4、主要指标表年报
三、编报要求
(一)报表的数字必须真实、可靠,报表必须以调整核实的帐簿记录为依据,不得使用估计数或计划数代替,更不得弄虚作假,隐瞒谎报。
(二)报表的内容必须全面完整,报表项目必须填写齐全,不得少报、漏报。
(三)报表的数据必须准确。报表不得出现抄写或计算错误,表间关系确保对应平衡。
(四)报表数字书写必须规范、清晰,不得出现数字潦草、模糊不清等现象。
(五)报表有编报说明。编报说明主要说明影响各项指标完成情况的主要原因及其它需要说明的事项。
四、报送时间
月度报表于次月5日前报送秘书处和理事长;年度报表于年度终了后10日内报送秘书处和理事长。
(二)财务分析制度
财务分析是以财务会计核算资料和有关计划、统计资料为依据,采用一定的分析方法,对经营(项目)活动过程及其结果进行比较、剖析和研究的管理活动,它对于正确评价企业经营活动的成果,促进企业不断改善经营管理,提高经济效益具有十分重要的作用。为了将隆昌教育基金会的财务分析工作纳入科学化、规范化的轨道,制定本制度。
一、财务分析的内容
(一)资金分析 主要分析资金来源的构成及其合理性,资金分布情况及各类资金占用的结构比例,资金使用的效果及其合理性,以及当期资金收支计划的完成情况。
(二)期间管理费用分析 主要通过管理费用与去年同期的对比分析,剖析各项费用支出的合理性。
(三)业务活动成本分析 主要通过业务活动情况与去年同期的对比分析,剖析影响本期基金会业务活动工作中存在的问题,提出优化资金使用效益的具体措施。
(四)其它 在分析中还应对报表中其它重大变动事项予以说明。
二、财务分析的程序
(一)明确分析目的、广泛收集资料、全面掌握情况;
(二)通过采用指标对比分析等定量分析法,找出差异,计算影响的程度;
(三)综合评价,提出改进措施。
三、财务分析的要求
(一)编写财务分析报告,应遵循如下原则:
1、反映问题要实事求是,以实际发生数为准;
2、定量分析与定性分析并重;
3、分析内容要简明扼要,突出重点;
4、观点正确,证据充分,用数据说明。
(三)附则
1、本制度自发布之日起施行。
2、本制度解释权归四川省隆昌教育基金会。